Незаменимите токени или накратко NFT завладяха света през последните години. Тези дигитални активи могат да приемат много форми и да предлагат набор от полезни услуги, но какво се случва, когато данъчното облагане влезе в игра за притежателите на NFT?
NFT през годините
През последните години вероятно сте попадали различни NFT колекции като Bored Ape Yacht Club или CryptoPunks, които проправиха пътя за колекционерските луди за набор от уникални произведения на изкуството. Като алтернатива може да сте започнали да събирате NFT на платформи за игри като Sorare или NBA Top Shot.
Има много различни случаи на използване за NFT налични днес и тяхната полезност само се увеличава поради незаменимия им характер. Това означава, че в бъдеще нашите NFT могат да предоставят достъп до VIP съдържание онлайн или да приемат формата на модни аксесоари за онлайн аватари.
Що се отнася до незаменимите токени, потенциалът е почти неограничен. Но какво да кажем за въпросите на данъчното облагане? Облагат ли се NFT подобно на криптовалутите? Или се считат за различни от Bitcoin, Ethereum и Dogecoin?
Имайки това предвид, нека разгледаме по-задълбочено данъчното облагане на NFT, как работи и колко инвеститори или създатели могат да очакват да платят.
NFT не винаги се облагат със същия данък като крипто
Първо, важно е да се отбележи, че вашите закони за данъчно облагане на NFT вероятно ще варират в зависимост от вашето географско местоположение и данъкът, който плащате, може да бъде значително различен в зависимост от това къде живеете.
В САЩ IRS предложи насоки относно данъчното облагане на криптовалутите, които могат да бъдат намерени в Известие 2014-21 [PDF] и Решение за приходите 2019-24 [PDF]. Това ръководство също така предлага представа как да управлявате конкретно NFT и има някои ключови разлики, които трябва да имате предвид.
От решаващо значение е, че тъй като NFT не са взаимозаменяеми по същия начин като криптовалутите като Bitcoin и Ethereum, много незаменими токени се считат за колекционерска стойност вместо за криптовалути. Това е основно разграничение и означава, че ако държите и крипто, и NFT, не трябва да ги разглеждате като едни и същи обекти.
През март 2023 г. IRS потвърди [PDF] намерението си да обложи някои NFT като колекционерски предмети, като произведения на изкуството или антики. Ако вашите NFT се считат за колекционерска стойност, те биха били при ставка от 28%., което тежи по-високо от текущите данъчни ставки върху капиталовите печалби.
Въпреки това дали вашият NFT се счита за колекционерска стойност зависи от резултата от „прегледен анализ“ от IRS, който ще вземе предвид дали даден токен е дефиниран в данъчния кодекс.
Въпреки че е ясно, че IRS трябва да бъде в крак с вълната от нови случаи на употреба, възникващи за NFT, ние можем вече определят, че NFT, които отговарят на свойствата на колекционерските предмети, е по-вероятно да бъдат определени като такива:
- Произведение на изкуството
- Антични орнаменти или мебели
- Скъпоценни камъни или метал
- Монети или марки
- Винтидж алкохол като вино
- Всяка друга форма на собственост, определена като колекционерска
Това би означавало, че колекционерско изкуство, като Bored Ape Yacht Club или други визуални NFT, може да се счита за колекционерско и да се облага с данък.
Тъй като те са проектирани да бъдат събирани като цифрови произведения на изкуството, изкуството и фотографията, които могат да се купят борси като OpenSea могат да се разглеждат като колекционерска стойност, но категории като игри и членства могат да имат различни разклонения по отношение на данъчното облагане.
По същия начин, парцели виртуална земя в метавселената или други цифрови среди като NFT не могат да се считат за колекционерска стойност поради техните по-сложни нива на полезност и липсата на присъствие в раздел 408(m)(2) от данъчния кодекс, за който IRS търси насоки относно приложението си за NFT.
Докато не бъдат издадени допълнителни насоки, IRS възнамерява да определи кога NFT се третира като колекционерска стойност чрез използване на „прегледен анализ“. Под прегледен анализ, NFT се третира като събираем, ако свързаното с NFT право или актив попада под определението за събираем в данъка код. Например, скъпоценен камък е колекционерска стойност съгласно раздел 408(m); следователно NFT, който удостоверява собствеността върху скъпоценен камък, е колекционерска стойност.
Ще бъдете ли обложени с данък за продажба на NFT?
Ще бъдете обложени с данък за продажба на вашите NFT, но сумата, която сте длъжни да платите, ще зависи от географско местоположение и дали сте първоначалният създател или просто продавате своя NFT като инвестиции.
В повечето случаи продавачите на NFT са длъжни да плащат данък върху капиталовите печалби върху всяка реализирана печалба. Някои нации обаче имат по-идиосинкратичен подход към данъчното облагане на незаменими токени, така че е важно да направите проучване, за да сте сигурни, че плащате правилната сума.
Поради функционалността на NFT, IRS в момента оценява дали NFT може да се третира повече като колекционерска стойност за всеки отделен случай, докато не бъдат издадени допълнителни насоки. Това означава, че отново изследванията са ключови.
Как данъкът върху NFT засяга създателите?
Въпреки че самото създаване на NFT не е облагаемо събитие, продажбата на такъв е. Това означава, че артистите или създателите на NFT са задължени да плащат данъци върху печалбите, които носят у дома.
Въпреки че тези печалби не се считат за печалби, те са доход и следователно подлежат на облагане с обичайната ставка на данъка върху дохода. Ако сте самостоятелно заети лица, този процент би бил 15,3% в САЩ и това дори се прилага, ако ви се плаща в крипто peer-to-peer среда, а не в пазарна транзакция.
Също така си струва да се отбележи, че данъкът върху самостоятелната заетост се различава от обикновените ставки за данък върху дохода от 10% до 37%, а процесът най-вероятно ще изисква определяне на каква сума подлежат вашите нетни приходи през годината данък върху самостоятелната заетост.
Изследването винаги е от ключово значение при данъчното облагане на крипто
Регулаторният пейзаж около крипто е склонен да се променя с бързи темпове. Имайки това предвид, важно е да избягвате да почивате на лаврите си, когато разбирате как се облагат вашите NFT.
Също така имайте предвид, че вашата страна на пребиваване може да има различни идеи относно данъчното облагане на NFT от IRS. Въпреки че продажбите на NFT в Обединеното кралство подлежат на облагане с данък върху капиталовите печалби, то може да е различно в други юрисдикции.
С развитието на криптовалутата и NFT пейзажа ще видим повече последователност на пазара. Регулаторните органи ще изяснят как трябва да се облагат вашите незаменими токени. Дотогава изследванията трябва да са от първостепенно значение, независимо от това къде купувате и продавате своите NFT.
